照章惩治、积极阻碍

金融领域职务非法

最高检发布第四十七批指导性案例

最高手民稽察院日前下发第四十七批指导性案例，为高质效办理每一件金融领域新类型职务非法案件提供办案指导。这次发布的指导性案例共4件，诀别是沈某某、郑某某腐败案，桑某纳贿、国有公司东说念主员忽地权益、利用未公开信绝往来案，李某等东说念主挪用公款案，宋某某违章出具金融票证、犯法披发贷款、非国度职责主说念主员纳贿案。

据了解，第四十七批指导性案例涵盖腐败、纳贿、挪用公款、国有公司东说念主员忽地权益、犯法披发贷款、违章出具金融票证、利用未公开信绝往来、非国度职责主说念主员纳贿等罪名，波及银行、期货、金钱管理等国有金融机构，非法事实覆盖金融搭理居品承销、金融票证出具和贷款披发、股权收益权代持、利用非公开信息证券往来等多个领域，均为实践中常见且具有较强代表性、指导性的案件，对照章惩治金融陈旧具有示范指引作用。举例，通过桑某纳贿、国有公司东说念主员忽地权益、利用未公开信绝往来案，指导各地稽察机关在办理国有公司东说念主员忽地权益非法案件时，要客不雅认定行为形成各人财产损失的范围，对于国有公司应得而未获取的预期收益，不错认定为损失数额；在办理利用未公开信绝往来非法案件时，对于内幕信息、未公开信息的范围、趋同性往来盈利数额等要津要件的认定，要调取证券监督管理部门、证券往来所等专科机构出具的认定意见，详细全案笔据审查判断。通过李某等东说念主挪用公款案，指导各地稽察机关在办理金融领域挪用公款非法案件时，应从实质上把捏“归个东说念主使用”等要件，同期进一步明确他东说念主因行为东说念主挪用公款非法径直赚钱，虽不组成非法或未被讲究责罚，但主不雅上对利益犯法性有领会的，对他东说念主的径直赚钱可认定为犯法所得，稽察机关不错向监察机关提倡建议，照章给予追缴或者责令退赔。

最高检第三稽察厅认真东说念主透露，金融系统陈旧具有涉案主体身份复杂、覆盖面较广，非法妙技复杂隐敝且具有专科化等特质，稽察机关将坚决贯彻落实党中央对于金融领域反陈旧职责的各项有计划部署，切实加强与监察机关、审判机关的探讨和配合，持续加大办案力度，深化金融领域职务非法案件筹商法律适用研究，不绝栽培队列专科化水平，照章充分履行稽察职能，协同有劲爱戴金融管理纪律和国度金融安全踏实。

对于印发最高手民稽察院

第四十七批指导性案例的告知

各省、自治区、直辖市东说念主民稽察院，自若军军事稽察院，新疆出产开导兵团东说念主民稽察院：

经2023年6月9日最高手民稽察院第十四届稽察委员会第六次会议决定，现将沈某某、郑某某腐败案等四件案例（检例第187—190号）手脚第四十七批指导性案例（金融领域新式职务非法主题）发布，供参照适用。

最高手民稽察院

2023年7月31日

沈某某、郑某某腐败案

（检例第187号）

皇冠客服飞机：@seo3687

【要津词】

腐败罪 期货往来 往来很是点 腐败数额认定

【要旨】

对于国度职责主说念主员利用职务便利，在期货往来中通过增设相互往来花式侵吞公款的行为，不错照章认定为腐败罪。审查时重心围绕往来行为的很是性、行为东说念主赚钱与职务便利之间的关联性进行分析论证。对于腐败非法数额，不错结合案件具体情况，根据行为东说念主推行赚钱数额给予认定。庭审中，稽察机关采选多媒体示证神气，详细运用动态历程模拟图、念念维导图等全面展示笔据，揭示非法行为和结果，增强庭审指控恶果。

【基本案情】

被告东说念主沈某某，男，甲国有公司期货部原主任。

被告东说念主郑某某，男，甲国有公司期货部原副总监。

2012年7月至2020年5月，沈某某先后任甲国有公司期货部操盘手、期货部临时认真东说念主、副主任及主任，其间认真期货部日常策划管理职责，参与制定甲国有公司期货往来策略，依据市集行情笃定具体的操盘价钱，下达期货往来指示并推行操盘。2014年2月至2020年5月，郑某某先后担任甲国有公司期货部司理、高等司理及副总监，参与制定甲国有公司期货往来策略，根据有计划指示对筹商期货账户进行推行操盘。

2015年7月至2020年5月间，沈某某、郑某某二东说念主经协谋，向他东说念主借用了多个期货账户，利用前述职务便利，在事前获知公司期货往来策略后，以借用的个东说念主账户提前在有意价位买入或卖出与甲国有公司策略相通的期货居品进行埋单，弃取与公司报单价钱相通或接近、报单时代衔尾紧凑以及公司大单覆盖等神气，与公司期货账户进行低买高卖或者高卖低买的相互往来，使二东说念主推行限定的账户赚钱预计东说念主民币3000余万元，赃款由二东说念主瓜分并据为己有。

其间，沈某某在郑某某不知情的情况下，利用职务便利，弃取前述相通神气，以其个东说念主借用并推行限定的多个期货账户偏执本东说念主期货账户，与甲国有公司期货账户进行相互往来，个东说念主赚钱预计东说念主民币1000余万元。

本案由上海市虹口区监察委员会造访拆伙后移送告状。2021年6月23日，上海市东说念主民稽察院第二分院（以下简称上海市检二分院）以被告东说念主沈某某、郑某某犯腐败罪照章拿起公诉。2022年6月29日，上海市第二中级东说念主民法院作出一审判决，以腐败罪判处沈某某有期徒刑十三年，抢劫政事权利三年，并处罚款东说念主民币四百万元；郑某某具有自首、建功情节，自觉认罪认罚，照章不错消弱处罚，法院以腐败罪判处其有期徒刑五年，并处罚款东说念主民币一百万元。一审宣判后，沈某某提倡上诉，上海市高等东说念主民法院二审裁定驳回上诉，保管原判。

【稽察机关履职过程】

（一）审查告状

本案系以在期货往来中增设往来花式的神气侵吞国有金钱的新式职务非法案件。审查告状阶段，上海市检二分院围绕查明事实、弄懂期货往来专科学问、讲演定性等方面进行审查论证。

一是查实涉案账户的限定使用情况，阐明涉案账户相互往来均系沈某某、郑某某操作。稽察机关建议监察机关调取涉案犯法往来终局信息并就MAC地址（局域网地址）、IP地址（互联网契约地址）等进行匹配，对涉案电脑、手机等开导照章扣押并进行电子数据坚硬，查明了个东说念主限定账户与公司账户登录开导的MAC地址及IP地址巨额重合，涉案账户系被告东说念主限定使用；同期，经与监察机关探讨，稽察机关开展自行补充调查，盘考甲国有公司期货往来员等证东说念主，调取微信聊天数据等客不雅笔据，交叉比对涉案期货账户登录数据、往来数据等，进一步扼杀案发时代段其他东说念主使用筹商账户的可能性。

二是开展数据建模，发现和分析各种很是数据背后的真确情况。稽察机关通过成立“风险承受很是性模子”“往来时代差额模子”“先报价比例及价钱模子”等，查明筹商账户之间的往来具有不同于平方期货往来特质的往来时代详细、盈利比例畸高以及往来手数显耀加多等很是点。

据了解，今年以来，公司遵循“整合、创新、提高”的产业发展方针，继续推动医药工业换档增速，调整和优化产品结构，继续做大做强口服固体制剂、小容量注射剂市场，扩大优势产品产能，提升医药工业收入占比；同时，持续加大中成药和化学药品的研发力度，在优化老产品的基础上，积极开展创新药、改良型新药以及大健康产品的开发，切实提高产品市场占有率。

根据实朴检测2023年一季报公布的十大股东详情如下：

三是加强与期货专科机构的探讨，厘清平方期货往来和增设期货往来花式犯罪赚钱的腐败行为的界限。稽察机关长远研究期货往来国法，与上海期货往来所专科东说念主员就涉案期货往来筹商问题及数据分析难点进行研讨，协力搞定基础数据分析运用、往来模式很是特征、赚钱手法认定等要津问题。

四是论证了腐败罪和国有公司东说念主员忽地权益罪的区别。沈某某、郑某某利用提前洞悉的公司往来指示和操盘便利，使用个东说念主限定账户提前买入或卖出合并期货居品，后续与国有公司相互往来赚钱，形成甲国有公司往来成本加多，属于国有公司东说念主员忽地权益的行为。然而，国有公司东说念主员忽地权益罪莫得评价行为东说念主将国有财产径直据为己有的特意和行为，且在一个行为同期触犯该罪与腐败罪的情形下，属于联想竞合，应当从一重罪处罚，由于腐败罪的法定刑更重，且好像更为全面地评价被告东说念主的非法行为，故应以腐败罪讲究责罚。

（二）指控与评释注解非法

为增强庭审指控恶果，稽察机关翻新举证示证模式，通过适用念念维导图、往来结构模子图、赚钱过程暗意图、往来对比分析表等图表对笔据进行展示，直不雅地揭示了非法妙技、过程和结果。针对庭审中被告东说念主和申辩讼师提倡的行为系平方期货往来，并未侵吞各人财物，未形成国有公司损失的辩解，稽察机关进行有针对性的答辩。

一是被告东说念主增设期货往来花式赚钱并非平方的市集往来行为，职务行为与往来赚钱之间具有高度关联。从基本往来模式看，沈某某等东说念主利用职务便利获知国有公司筹商往来指示后立时主管个东说念主限定账户提前建仓埋单，在数秒至数分钟后即操作公司账户挂单与个东说念主限定账户成交，具或然代上的详细关联性和往来种类的一致性；从往来手数看，沈某某等东说念主限定账户与公司成交手数比拟其他主体昭彰加多，手数倍数差达10倍至50倍，具有往来民俗的很是性；从往来盈亏情况看，沈某某等东说念主所限定账户盈利比例高达91%以上，部分账户以至100%盈利，具有盈利比例的很是性；从往来对象看，在沈某某和郑某某协谋前，二东说念主限定账户确凿莫得和公司有过往来，协谋后即运行与公司有巨额成交，具有往来对象的很是性。

二是被告东说念主通逾期货往来侵吞国有公司财产，国有公司因往来成本加多形成推行损失。由于公司往来指示仅包括往来对象、标的、区间价钱及总手数，被告东说念主通过个东说念主限定账户以更有意价钱先与其他市集主体往来后，再报单以低买高卖（个东说念主限定账户先买后卖）或高卖低买（个东说念主限定账户先卖后买）神气与本公司成交，天然并未违背指示单操作，然而径直导致公司以更高价钱买入期货合约或者以更廉价钱卖出期货合约，形成公司往来成本提高，使得本应包摄于公司的利益归个东说念主总共，属于侵吞国有公司财产的行为。

三是被告东说念主使用个东说念主限定账户与公司相互往来赚钱部分应认定为腐败数额。本案中，公司在被告东说念主限定账户提前埋单后与个东说念主账户成交，径直形成公司在该相互往来中多开销成本，该部分数额与被告东说念主推行赚钱数额相一致，具体应以公司往来成本扣减被告东说念主提前埋单支付的往来成本的差额筹画腐败数额。此外，本案中被告东说念主限定账户往来赔本部分不应从非法数额中扣除。个东说念主限定账户提前“埋单”后，由于市集行情已而发生反向变化，无法以预设盈利价钱转让给公司，此时若是以平方市集价往来势必产生较大赔本。被告东说念主遂操作公司账户以优于那时市集价的价钱“接盘”，与个东说念主限定账户成交，使得被告东说念主减少了部分往来损失。对于被告东说念主的推行损失部分，公司往来成本并未因此裁汰，故被告东说念主往来赔本部分属于其在犯罪牟利过程中所开销的非法成本，不应从非法金额中扣除。

【指导真理】

（一）对于国度职责主说念主员利用职务便利，在期货往来中通过增设相互往来花式侵吞公款的行为，不错照章认定为腐败罪。国度职责主说念主员利用职务便利提前获知国有公司期货往来指示后，先用个东说念主限定账户买入或卖出期货居品，再与国有公司账户进行相互往来的行为，属于在平方期货往来过程中增设相互往来花式，该行为径直形成国有公司往来成本提高，使本应包摄国有公司的利益被个东说念主占有，增设往来花式的行为与个东说念主犯罪赚钱之间具有刑法上的因果关系，具有侵吞各人财产的性质，可照章认定为腐败罪。

（二）对于利用期货往来妙技实施腐败非法的数额，不错结合案件具体情况，根据行为东说念主推行赚钱数额给予认定，不扣除往来中赔本部分。行为东说念主在期货往来中加多相互往来花式提高国有公司开销成本，侵占各人财产赚钱的，在认定腐败非法数额时，不错根据行为东说念主赚钱妙技、各人财产损失以及因果关系等情况，以行为东说念主推行赚钱数额筹画。对于行为东说念主与国有公司往来的赔本部分，若是系行为东说念主往来欠妥、市集反向变化形成，且国有公司并未因此裁汰往来成本的，不错认定为非法成本，不在非法数额中扣减。

（三）针对质券期货类非法复杂进度高、专科性强等特质，不错借助多媒体神气展示笔据，强化举证恶果。运用动态历程模拟图、念念维导图，全面揭示被告东说念主非法过程和行为模式，解析稽察机关指控评释注解非法的念念维逻辑；运用往来结构模子图、往来对比分析表等，对繁杂的笔据进行归纳分析后系统展示，将较为抽象晦涩的专科见识和数据具体化、可视化，切实增强庭审指控恶果。

【筹商国法】

《中华东说念主民共和国刑法》第二十五条、第三百八十二条、第三百八十三条

《中华东说念主民共和国刑事诉讼法》（2018年阅兵）第一百七十条

办案稽察院：上海市东说念主民稽察院

上海市东说念主民稽察院第二分院

经办稽察官：多丽华

案例撰写东说念主：王喆骅 多丽华 陈沁

桑某纳贿、国有公司东说念主员

忽地权益、利用未公开信绝往来案

（检例第188号）

【要津词】

纳贿罪 国有公司东说念主员忽地权益罪 利用未公开信绝往来罪 股权收益权 损失认定

【要旨】

稽察机关在办理投融资领域纳贿非法案件时，要准阐明定利益运输行为的性质，提神审查投融资的布景、投融资神气、融资需求的真确性、行为东说念主是否需要承担风险、风险与所获收益是否相符等笔据。在办理国有公司东说念主员忽地权益非法案件时，要客不雅认定行为形成各人财产损失的范围，对于国有公司应得而未获取的预期收益，不错认定为损失数额。在办理利用未公开信绝往来非法案件时，对于内幕信息、未公开信息的范围、趋同性往来盈利数额等要津要件的认定，要调取证券监督管理部门、证券往来所等专科机构出具的认定意见，详细全案笔据审查判断。

【基本案情】

被告东说念主桑某，男，甲金钱管理股份有限公司（国有非银行金融机构，以下简称甲公司）原总裁助理、投资投行做事部总司理，乙投资管理有限公司（甲公司的全资子公司，以下简称乙公司）原总司理、董事长。

（一）纳贿罪。2009年至2017年，被告东说念主桑某利用担任甲公司投资投行部总司理，乙公司总司理、董事长等职务上的便利，为筹商公司或个东说念主在企业融资等事项上提供匡助，经受公司、个东说念主给予的股权、钱款预计折合东说念主民币1.05亿余元。

其中，2015年至2017年，桑某利用职务便利，为郭某推行限定的泉州某公司借壳黑龙江某公司上市、获取乙公司融资缓助等事项提供匡助。借壳上市奏效后，黑龙江某公司股票改名为泉州某公司股票。2016年9月，桑某安排一又友蒋某与郭某坚毅股权收益权代持契约，商定郭某廉价将泉州某公司股票500万股股份收益权以上市前的价钱即每股7.26元转让给蒋某，契约有用期至少为一年，按照退出日前20个往将来均价的9折筹画回购股份金额，蒋某向郭某支付3630万元。2017年3月，契约有用期尚未到期，蒋某见市集行情较好，遂与郭某坚毅契约，商定由郭某提前回购股权收益权，回购总价款为6200万元。同庚4月至7月，郭某分两次将6200万元转账给蒋某。蒋某推行获益2570万元，并与桑某商定瓜分。

（二）国有公司东说念主员忽地权益罪。2015年6月，乙公司管理的一个基金款式成立，桑某让其一又友温某的云南某公司投资1.61亿余元手脚基金劣后级，后其中的1.3亿元出让给乙公司，云南某公司剩余3132.55万元劣后级份额。为匡助云南某公司提前转让该剩余部分份额赚钱，2018年2月，桑某找到朱某匡助连结，同期未经乙公司策划有计划委员会及董事会研究决定，违章安排乙公司向朱某推行限定的上海某公司出具函件，透露泄漏上海某公司出资1.01亿元购买云南某公司剩余的通盘劣后级份额，并承诺将来按照其出资份额而非基金份额分派股票。2018年3月，上海某公司出资1.01亿元连结云南某公司劣后级份额后，云南某公司早于乙公司退出该基金款式，并赚钱7000余万元。因云南某公司提前退出，导致改变了劣后级合鼓吹说念主分派契约等文献商定的浮动收益分派国法，使得基金份额年化收益出现死别，不休帐师事务所测算，乙公司少分得投资收益1986.99万元。

桑某其他国有公司东说念主员忽地权益事实略。

（三）利用未公开信绝往来罪。2015年6月至2016年9月，桑某利用职务便利，获取乙公司及该公司推行限定的某基金证券账户投资股票称呼、往来时代、往来价钱等未公开信息。经证监会认定，上述信息属于内幕信息之外的其他未公开信息。其间，桑某违背筹商国法，利用上述未公开信息，操作其本东说念主限定的公司和他东说念主名下证券账户进行关联趋同往来，犯罪赚钱441.66万元。

本案由北京市监察委员会造访拆伙后移送告状。2020年3月3日，北京市东说念主民稽察院第二分院以桑某犯纳贿罪、利用未公开信绝往来罪、国有公司东说念主员忽地权益罪照章拿起公诉。2021年8月27日，北京市第二中级东说念主民法院作出一审判决，以桑某犯纳贿罪，判处无期徒刑，抢劫政事权利毕生，并处充公个东说念主通盘财产；犯利用未公开信绝往来罪，判处有期徒刑三年，并处罚款东说念主民币四百五十万元；犯国有公司东说念主员忽地权益罪，判处有期徒刑五年；决定履行无期徒刑，抢劫政事权利毕生，并处充公个东说念主通盘财产。一审宣判后，桑某提倡上诉。北京市高等东说念主民法院二审裁定驳回上诉，保管原判。

【稽察机关履职过程】

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（一）提前介入

稽察机关根据监察机关商请提前介入审查，围绕利用未公开信绝往来罪中桑某的主不雅特意、未公开信息的认定等，提倡具体补证意见，全面夯实要津笔据。一是调取乙公司的往来指示，并由乙公司对桑某署名的筹商往来指示进行评释，查明桑某对未公开信息的主不雅明知。二是调取证监会专科认定意见，证实桑某利用职务便利所掌捏的乙公司和某基金证券账户在投资有计划、往来履行、持仓、资金数目及变化、投资领域等方面的信息，属于“内幕信息之外的其他未公开信息”。

（二）审查告状

审查告状阶段，稽察机关照章审查了桑某涉案通盘非法事实和笔据。针对纳贿非法中所涉金融专科问题，看管了证券行业东说念主士和刑法学巨匠，了解平方的股权收益权代持融资契约的性质和往来体式，厘清与本案中所涉契约的区别，揭示涉案契约系行纳贿两边运输利益的妙技。针对利用未公开信绝往来非法中赚钱数额的认定问题，听取了证券往来所等机构的意见，笃定了趋同性往来股票“前五后二”的比对原则、往来金额及盈利筹画方法即“先进先出法”、盈利数额的筹画公式，最终以上海、深圳证券往来所提供的往来数据为依据，认定桑某犯罪赚钱预计441.66万元。

（三）指控与评释注解非法

庭审中，针对被告东说念主和申辩东说念主提倡的桑某、蒋某和郭某之间坚毅的股权收益权代持融资契约属于平方营业投资，涉案基金款式并未形成各人财产损失等意见，有针对性地进行了质证和答辩。

对于经受郭某行贿的事实，公诉东说念主指出，该笔系以股权收益权代持融资契约的神气纳贿，不属于老本市集平方的投融资行为。一是坚毅股权收益权代持融资契约的布景很是。桑某安排蒋某与郭某坚毅契约时，郭某公司莫得大额融资需求，且那时公司仍是上市，股权价钱正处于高潮区间，郭某将500万股股权收益权转让给他东说念主，属于让渡具有高度笃定性的预期利益，不允洽常理。二是转让价钱很是。两边坚毅契约时公司仍是上市，桑某方按照公司上市前的价钱筹画应支付的价款，昭彰与平方往来价钱不符。三是回购时代很是。股权收益权代持融资契约商定契约有用期至少为一年，也即是桑某方至少在一年后方能要求郭某公司回购股权收益权，但在契约坚毅后六个月左右，桑某方为终了收益，即要求郭某提前回购，有违契约商定的主要条目。此外，桑某利用职务便利为郭某推行限定的公司借壳上市、获取乙公司融资缓助等事项提供匡助。综上，涉案股权收益权代持融资契约具有乌有性，实为权钱往来、运输利益的妙技。

对于忽地权益的事实，公诉东说念主指出，桑某未经董事会、策划有计划委员会审议，私行决定弃取会签体式进取海某公司出具承诺函，朱某据此首肯上海某公司高价受让云南某公司劣后级基金份额，由于云南某公司提前退出基金款式，径直改变了合股契约等文献商定的浮动收益分派国法，使得同为劣后级有限合鼓吹说念主的乙公司持有的基金份额年化收益减少，挫伤了乙公司的利益。桑某忽地权益行为与各人财产损失的结果之间具有因果关系。

【指导真理】

（一）办理以投融资神气经受行贿的职务非法案件，要详细审查投融资的布景、神气、真确性、风险性、风险与收益是否相符等笔据，判断是否具备纳贿罪权钱往来的内容特征。对于利用股权收益权代持融资等投融资妙技进行利益运输的纳贿案件，稽察机关应当提神审查投融资的布景情况、奉求方是否有真确融资需求、投融资的具体神气、纳贿东说念主是否支付对价以及是否需要承担投资风险、风险是否与所获收益相符等情况。对于老本运作或筹商往来异于平方市集投资，纳贿东说念主职务行为和犯罪赚钱之间详细关联，纳贿东说念主所支付对价与所获收益昭彰分歧等，具备纳贿非法权钱往来特征的，照章认定组成纳贿罪。

（二）失责非法形成各人财产损失的范围包括国有单元因错失往来契机、压缩利润空间、让渡应有权益进而形成应得而未得的收益损失。实践中，失责非法形成各人财产的损失范围一般为国有单元现存财产的推行损失，但在金融领域失责非法案件中，介入往来国法变化、收益分派神气调养等要素，可能导致国有单元压缩利润空间、让渡应有权益，进而形成国有单元预期收益应得而未得。稽察机关应当留心审查形成损失的原因是市集要素照旧失责行为，失责行为的违章性、犯法性，是否具有床头金尽情节等要素。对因失责行为而不是市集要素形成预期收益损失的部分，一般应当计入各人财产损失范围。

（三）办理证券期货类非法案件，对于内幕信息、未公开信息的范围、趋同性往来盈利数额等要津要件的认定，一般应调取证券监督管理部门、证券往来所等专科机构的认定意见，并照章进行审查判断。行为东说念主利用职务便利实施的内幕往来、利用未公开信绝往来非法，此类非法中的内幕信息、未公开信息等要津要件的认定，以及对趋同性往来盈利数额等坚苦情节的认定，专科性较强，要以证券监督管理部门、证券往来所等专科机构出具的认定意见为依据，如在审查中发现穷乏专科认定意见，应实时与监察机关探讨，补充完善筹商笔据材料。

【筹商国法】

《中华东说念主民共和国刑法》第一百六十八条、第一百八十条、第三百八十三条、第三百八十五条、第三百八十六条

《最高手民法院、最高手民稽察院对于办理利用未公开信绝往来刑事案件适用法律多少问题的解释》第五条

办案稽察院：北京市东说念主民稽察院

北京市东说念主民稽察院第二分院

经办稽察官：张翠松

案例撰写东说念主：张翠松、

李银、张韩旭、刘珊

李某等东说念主挪用公款案

（检例第189号）

【要津词】

挪用公款罪 归个东说念主使用 追缴犯法所得

【要旨】

办理金融领域挪用公款非法案件，应从实质上把捏“归个东说念主使用”等要件。对于为个东说念主从事牟利行为而违章使用单元公款，给公款安全形成风险，若是公款体式上归单元使用，然而实质上为个东说念主使用的，不错认定挪用公款“归个东说念主使用”。他东说念主因行为东说念主挪用公款非法径直赚钱，虽不组成非法或未被讲究责罚，但主不雅上对利益犯法性有领会的，对他东说念主的径直赚钱应认定为犯法所得，稽察机关不错向监察机关提倡建议，照章给予追缴或者责令退赔。

【基本案情】

被告东说念主李某，男，甲国有银行原行长，曾任甲国有银行副行长。

被告东说念主王某、邵某、余某，甲国有银行资金营运中心原职责主说念主员。

被告东说念主赵某、钱某，乙证券公司固定收益证券部原职责主说念主员。

2006年，某战术性银行刊行“2006年第三期黄河信贷金钱缓助证券”的次级档居品（以下简称“黄河3C证券”），乙证券公司系承销商之一，该公司固定收益证券部副总司理赵某、业务司理钱某掌捏该证券极可能盈利的信息后，为追求个东说念主利益，商议由赵某筹商甲国有银行刊行分级搭理居品对接该证券。后赵某筹商时任甲国有银行副行长李某、资金营运中心副总司理王某等东说念主。做生意议，李某决定由甲国有银行刊行搭理居品，再通过信赖合同将搭理居品所召募资金用于购买“黄河3C证券”。2008年6月，甲国有银行刊行“天山5号”搭理居品，召募资金东说念主民币4.25亿元，通过丙信赖公司刊行信赖诡计投资“黄河3C证券”。该搭理居品分为慎重级和跨越级，其中慎重级召募东说念主民币3.65亿元，由营业银行等金融机构认购；跨越级召募东说念主民币0.6亿元，由李某、赵某、王某等70余东说念主认购。甲国有银行收取投资管理费。

2008年底，为实现个东说念主利益最大化，赵某与钱某商议后，向李某、王某等东说念主提议提前兑付“天山5号”搭理居品，另行缔造慎重级收益更低、跨越级收益更高的搭理平台用于投资“黄河3C证券”。2009年7月，在不允洽提前拒绝条件且“黄河3C证券”预期收益较好的情况下，李某在专题会议上否决了银行风控部门的意见，力主提前拒绝“天山5号”搭理居品，又在行长办公会上臆造了“黄河3C证券”存在较大风险的事实，潜藏了提前兑付是为了获取更大个东说念主利益的真确计划，促使该国有银行作出了提前兑付决定，会议中未研究兑付神气和资金起头。因短期内无法从其他渠说念召募到足额资金，经赵某提议、李某首肯，王某、余某、邵某审批或具体经办，违章使用甲国有银行备付金东说念主民币4.8亿余元提前兑付了“天山5号”搭理居品。

2009年8月，李某经与王某等东说念主商议，通过坚毅转让契约的神气，将甲国有银行持有的“黄河3C证券”的收益权以东说念主民币4.85亿余元的价钱，转让给丁信赖公司另行缔造的信赖诡计，并用该信赖诡计召募的资金清偿了甲国有银行被挪用款项。经查，另行缔造的信赖诡计召募资金东说念主民币4.9亿元，6名被告东说念主及李某、王某、邵某、余某先容的15名甲国有银行、金融监管机构的筹商东说念主员认购跨越级居品预计0.6亿元。截止2010年10月到期兑付，上述21东说念主预计赚钱东说念主民币1.26亿余元，其中李某等6名被告东说念主赚钱0.8亿余元，其余15东说念主赚钱0.4亿余元。

本案由A市监察委员会及A市B区监察委员会造访拆伙后诀别移送告状。2019年10月12日、11月8日，A市东说念主民稽察院以李某等六东说念主犯挪用公款罪分两个案件照章拿起公诉。2020年10月13日，A市中级东说念主民法院作出一审判决，认定上述六名被告东说念主组成挪用公款罪，且诀别具有自首、从犯等从轻、消弱处罚情节，判处五年六个月到一年二个月不等的有期徒刑。一审宣判后，李某、赵某提倡上诉，2021年8月31日，C省高等东说念主民法院二审裁定驳回上诉、保管原判。

【稽察机关履职过程】

（一）提前介入

监察机关商请稽察机关派员提前介入，稽察机关围绕事实认定、法律适用及造访取证标的等方面开展职责。

一是研讨案件定性。有不雅点合计，甲国有银期骗用银行备付金兑付搭理居品后，即获取“黄河3C证券”的收益权，李某决定将该证券的收益权转让给另行成立且我方参与的信赖诡计，侵吞了本该由甲国有银行获取的收益，允洽腐败罪特征。另有不雅点合计，李某等东说念主的行为使甲国有银行丧失了应得收益，形成了国度利益的损失，应评价为国有公司东说念主员忽地权益罪。稽察机关研究合计，李某为谋取个东说念主利益最大化，违章使用公款，主不雅上是挪用而非侵吞的特意；使用银行备付金提前兑付未到期搭理居品，到期后银行能否获益无法笃定，银行损失的仅是可能获益的契机，不允洽腐败罪的组成要件。被挪用款项案发前均已清偿，未形成银行财产性利益损失，也不宜评价为国有公司东说念主员忽地权益罪。李某等东说念主为了进行牟利行为，违章使用银行备付金提前兑付搭理居品，使银行承担了本不应该承担的证券投资风险，允洽挪用公款罪的特征，该意见得到监察机关招供。

二是提倡补证意见。为进一步查明全案事实，稽察机关建议调取钱某对“黄河3C证券”进行分析所依据的基础资料和筹商样本，以查明信息起头和信息性质；补充银行财务东说念主员的证言和规章轨制、会议纪录等书证，以查明银行备付金管理国法和审批历程；调取其他跨越级投资东说念主的证言及筹商银行活水，以查明上述东说念主员参与投资、获取利益的情况。监察机关均给予弃取。

（二）审查告状

稽察机关进一步审查案件事实笔据，论证组成挪用公款罪，在梳理中还发现，另行缔造的信赖诡计中参与认购跨越级的共21东说念主，除6名被告东说念主赚钱0.8亿余元外，尚有15东说念主赚钱0.4亿余元。经审查合计，上述15东说念主是银行高等管理东说念主员或监管机构职责主说念主员，具备相应的专科学问和从业资格，认购信息和渠说念均来自李某等东说念主，主不雅上对多量收益的犯法性存在领会；推行赚钱均径直来自于李某等东说念主挪用公款非法后产生的投资收益，虽因费当事者不雅罪孽未被讲究责罚，但对其所获收益应一并认定为犯法所得。后稽察机关向监察机关提倡照章追缴建议，监察机关弃取建议并给予追缴。

（三）指控与评释注解非法

庭审中，被告东说念主李某、赵某偏执申辩东说念主提倡以下辩解及申辩意见：一是公款的使用是经带领集体研究决定；二是李某等东说念主的行为不属于“归个东说念主使用”；三是挪用行为未导致公款处于风险之中。

针对上述意见，公诉东说念主答辩指出：一是本案中李某为实现个东说念主计划，在银行风控部门好坏反对下相持己见，在行长办公会谋划研究时臆造事实、潜藏真相，调换作出提前拒绝搭理居品的有计划。之后李某利用职务便利违章签批使用银行备付金兑付，并指使王某等东说念主审批或经办。可见，公款的使用是李某个东说念主意识和擅用权益的体现。二是被挪费钱款的使用主体虽是甲国有银行，但银行在兑付搭理居品后，被挪用的备付金推行改动给了原认购东说念主，甲国有银行获取了“黄河3C证券”的收益权，即甲国有银行成为“黄河3C证券”的投资主体，将本应由不特定投资东说念主承担的证券投资风险欠妥转嫁给银行，使多量公款脱离单元限定，挫伤了单元对公款的管理、使用权。三是李某等东说念主违章使用银行备付金提前兑付搭理居品，是为自后利用信赖诡计连结“黄河3C证券”作念准备，最终计划是为了谋取个东说念主利益。综上，李某等东说念主的行为属于挪用公款“归个东说念主使用”，允洽挪用公款罪的组成要件。

【指导真理】

（一）照章惩治金融领域挪用公款非法，应准确把捏“个东说念主决定”、“归个东说念主使用”的内容特征。稽察机关应将打击金融领域职务非法与留意化解金融风险详细结合，针对表里伙同、妙技复杂隐敝的挪用公款非法，要从实质上把捏非法组成要件。对于为下一步个东说念主私行挪用公款作念铺垫准备，筹商认真东说念主在集体研究时采选臆造事实、潜藏真相的神气，调换形成乖张有计划的，不影响对个东说念主牵扯的认定。对于为个东说念主从事牟利行为而违章使用单元公款的行为，应重心审查使用公款计划、公款流转行止、公款潜在风险、犯法所得包摄等要素，如公款体式上归单元使用、实质上为个东说念主使用的，不错认定挪用公款“归个东说念主使用”。

（二）对于挪用公款非法中“归个东说念主使用”后进行牟利行为取得的财物和孳息，如能扼杀系善意取得，应照章追缴。对于行为东说念主实施挪用公款非法取得的犯罪赚钱，应按照非法所得照章给予追缴。在特定情况下，其他不组成非法或未被讲究责罚的筹商东说念主员也可能因行为东说念主实施挪用公款行为赚钱，如好像证实该赚钱系因挪用公款非法行为而径直产生，筹商东说念主员主不雅上对收益的犯法性有领会，不属于善意取得，稽察机关不错建议监察机关根据《中华东说念主民共和国刑法》《中华东说念主民共和国监察法》《中华东说念主民共和国监察法实施条例》等筹商法律法例的国法，将该部分赚钱手脚犯法所得，照章给予充公、追缴。

【筹商国法】

《中华东说念主民共和国刑法》第二十五条、第六十四条、第三百八十四条

《中华东说念主民共和国监察法》第四十六条

《中华东说念主民共和国监察法实施条例》第二百零八条

《最高手民法院、最高手民稽察院对于办理腐败行贿刑事案件适用法律多少问题的解释》第六条

《最高手民法院对于审理挪用公款案件具体应用法律多少问题的解释》第一条、第八条

办案稽察院：江苏省稽察机关

经办稽察官：颜畅 刘会宇 徐挺

案例撰写东说念主：余枫霜 刘会宇 徐挺

宋某某违章出具金融票证、

犯法披发贷款、

非国度职责主说念主员纳贿案

（检例第190号）

【要津词】

违章出具金融票证 犯法披发贷款 非国度职责主说念主员纳贿牵扯主体

【要旨】

集体经济组织中期骗公权力的东说念主员是否属于国度职责主说念主员，应当依据该集体经济组织股权结构、是否从事公事等要素审查判断。银行或其他金融机构职责主说念主员违背国法，不高洁履行权益或超越权益出具信用证或者保函、单据、存单、资信评释注解，情节严重的，组成违章出具金融票证罪。

【基本案情】

被告东说念主宋某某，男，四川省甲县农村信用妥洽联社（以下简称甲信用联社）原党委通知、理事长，曾任四川省乙县农村信用妥洽联社（以下简称乙信用联社）党委通知、理事长，四川省乙县农村营业银行（以下简称乙农商银行）党委通知、董事长。

（一）违章出具金融票证罪。2015年头，四川某某实业有限公司（以下简称某某公司）开发的房地产款式急需资金盘活，但因不允洽国度筹商贷款战术，无法从银行央求获取贷款。2015年4月，某某公司法定代表东说念主叶某通过融资中介先容，决定以非圭臬化债权金钱神气融资（简称非标融资）4亿元。随后，叶某通过某投资公司将某某公司的房地产款式包装为4亿元的搭理居品，并筹商四川某农商银行、河北某农商银行出资购买。两家银行要求某某公司为该4亿元搭理居品提供担保，叶某遂找到时任乙农商银行党委通知、董事长宋某某，但愿乙农商银行为该4亿元搭理居品出具保函提供担保，同期承诺按照保函金额的2%给予宋某某平正费。宋某某明知乙农商银行策划范围不包括出具融资性保函，未通过造访审核，未经集体研究，背地决定以乙农商银行的口头出具4亿元融资性保函。截止案发，某某公司无力支付4亿元搭理居品本金及收益，乙农商银行承担连带偿还牵扯。当今，四川某农商银行1亿元本金及收益由某某公司开发的房地产款式金钱迟缓偿还，河北某农商银行已就3亿元本金及收益偿还问题告状乙农商银行，案件处于法院审理阶段。

（二）犯法披发贷款罪。2018年，宋某某在担任甲信用联社党委通知、理事长技术，为幸免其在乙农商银行任职技术匡助某某公司和四川某房地产开发有限公司非标融资的事情案发受到株连，违背《中华东说念主民共和国营业银行法》《贷款通则》等法律法例的国法，和叶某、该房地产公司法定代表东说念主孙某某商议，以二东说念主限定的未推行开展策划行为的公司口头向甲信用联社央求贷款。为了逃避甲信用联社对企业贷款授信额度特出4000万元应上报上司联社进行风险审查的监管要求，宋某某决定将大额贷款领会为多笔不特出4000万元的小额贷款。在叶某等东说念主央求贷款后，宋某某违章提前向本单元企业部、信贷管理部筹商东说念主员打呼叫，要求不作念实质审查尽快办理筹商贷款。宋某某向叶某、孙某某二东说念主的关联公司犯法披发贷款预计4.128亿元，至案发，上述贷款本息逾期后无法收回。

（三）非国度职责主说念主员纳贿罪。2013年至2019年，宋某某在担任乙信用联社、乙农商银行、甲信用联社主要认真东说念主技术，利用职务上的便利，为叶某等东说念主在贷款融资、工程承建等方面谋取利益，经受上述东说念主员所送财物预计962万元。其中，按照出具保函金额2%经受叶某所送财物800万元。

本案由四川省广安市监察委员会造访拆伙后移送告状，2020年5月20日，四川省广安市广安区东说念主民稽察院以宋某某犯犯法披发贷款罪、违章出具金融票证罪、非国度职责主说念主员纳贿罪拿起公诉。2020年12月31日，四川省广安市广安区东说念主民法院作出一审判决，以违章出具金融票证罪判处有期徒刑九年；以犯法披发贷款罪判处有期徒刑九年，并处罚款东说念主民币二十万元；以非国度职责主说念主员纳贿罪判处有期徒刑七年，并处充公个东说念主财产东说念主民币五十万元；数罪并罚，决定履行有期徒刑十九年，并处罚款东说念主民币二十万元、充公个东说念主财产东说念主民币五十万元。一审宣判后，宋某某提倡上诉，四川省广安市中级东说念主民法院二审裁定驳回上诉，保管原判。

【稽察机关履职过程】

（一）提前介入

经监察机关商请，稽察机关提前介入案件。经查阅卷宗材料、听取造访东说念主员对案件情况的先容，对笔据调取、案件定性、法律适用等提倡书面反馈意见。一是补充完善宋某某主体身份笔据，明确职能统率主体。建议监察机关补充调取四川省农村信用社辘集社（以下简称省信用联社）国法，省委组织部对于全省农村信用社干部管理权限的筹商文献，乙信用联社、乙农商银行及甲信用联社国法、营业派司，宋某某的任免审批手续等书证，以便准阐明定涉案单元的性质以及宋某某主体身份。经补充筹商笔据，查明省信用联社由省政府组建，履行省政府对全省农村信用社的做事、指导、协统一行业管理职能，宋某某案发前所任职的信用联社属于集体经济组织，其经省信用联社党委任命提名后，从事组织、带领、管理、监监职责，属于《中华东说念主民共和国监察法》第十五条第六项、《中华东说念主民共和国监察法实施条例》第四十三条第三项所列举的“其他照章履行公职的东说念主员”。二是提倡宋某某不属于国度职责主说念主员的意见。经查，天然省政府和省信用联社对宋某某任职的涉案筹商企业有一定管理职责，但企业的性质应当以国法、企业工商登记情况进行认定，涉案筹商企业注册老本中均莫得国有老本，不属于国有出资企业，因此宋某某不负有管理、策划、监督国有金钱的职责，其职务不具有“从事公事”性质，不属于《中华东说念主民共和国刑法》第九十三条中的“国度职责主说念主员”。宋某某利用职务便利经受他东说念主财物的行为应当认定为非国度职责主说念主员纳贿罪。

（二）审查告状

审查告状阶段，稽察机关围绕案件事实和法律适用争议开展审查职责。

一是查明宋某某披发贷款中的“犯法点”。围绕犯法披发贷款的具体行为神气，从三个方面构建完善笔据体系。梳理叶某等东说念主缔造空壳公司或借他东说念主口头央求贷款的资料、银行审批文献、放贷资金流向等笔据，锁定“借名贷款”事实；梳理宋某某的供述和叶某等东说念主的证言，查清宋某某与叶某等东说念主为逃避大额信贷风险教唆及监管要求，将大额贷款领会为多笔审批程序相对宽松的小额贷款的“化整为零”作案妙技；梳理犯法放贷各要津花式的书证和证东说念主证言，查明看似正当合规，实则是宋某某先打呼叫，后走贷款审批历程的“逆程序操作”事实。

二是查明乙农商银行的策划范围，研究论证超越权益出具保函的行为性质。稽察机关梳理了涉案金融机构的担保天禀、公司国法、银监部门对涉案金融机构策划范围的批复、违章出具金融单据各历程节点的客不雅笔据，查明乙农商银行属于营业银行，出具融资性保函属于担保业务，根据《中华东说念主民共和国营业银行法》筹商国法“营业银行策划范围由营业银行国法国法，报国务院银行业监督管理机构批准”，乙农商银行公司国法中未国法从事融资性担保业务的筹商内容，银监部门也未批准其开展该项业务，其出具融资性保函属于超越权益的行为。

（三）指控和评释注解非法

庭审过程中，公诉东说念主围绕宋某某是否组成违章出具金融票证罪、披发贷款是否系宋某某个东说念主决定等焦点问题，有针对性地提倡质证和答辩意见。

一是宋某某明知乙农商银行无出具融资性保函天禀，违背《中华东说念主民共和国营业银行法》等法律法例的国法，私行决定以乙农商银行口头出具融资性保函，其行为组成违章出具金融票证罪。尽管乙农商银行不具有出具融资性保函的天禀，然而其手脚银行类金融机构，其出具保函的行为与其策划业务范围详细筹商，且难以为善意第三东说念主所明知，其超越权益出具保函的行为，不仅龙套了金融往来安全、银行信用，也给银行资金带来多量损失风险，侵害了违章出具金融票证罪所保护的法益。

二是宋某某明知筹商公司不允洽披发贷款条件，仍和贷款央求东说念主商议逃避筹商国法提交贷款央求，同期在贷款披发各个花式，宋某某手脚单元“一霸手”提前给筹商部门职责主说念主员打呼叫，要求不作念实质审查尽快披发，使得本单元信贷审查核实职能形同虚设，最终贷款的披发是其利用职务便利推动的结果，是其个东说念主意识的体现。

（四）制发稽察建议

宋某某犯法非法时代长、波及金额相配坚强，实施的非法行为波及多项主要业务，反应出筹商金融机构存在要津东说念主员、要津岗亭监管不力，要津花式把关不严等轻视。2020年7月12日，稽察机关向甲信用联社制发稽察建议，提倡照章依规妥善处理筹商违章东说念主员、警示讲授干部员工、完善贷款管理轨制、加强“一霸手”监督等建议。甲信用联社对此高度喜爱，对22名筹商东说念主员作出行政记大过、警戒、免职、调离岗亭、取销党内职务等问责处理，采选方法收回贷款90余万元，轮候查封担保东说念主资金2261万元，召开全员案件警示讲授大会，完善对“一霸手”的监督制约机制、落实“贷款三查”等轨制。

【指导真理】

（一）对监察机关移送告状的集体经济组织中期骗公权力的东说念主员所涉非法案件，应当重心审查其是否属于国度职责主说念主员。对于集体经济组织注册老本中莫得国有老本，所从事职责不具有“从事公事”属性的，筹商东说念主员不属于国度职责主说念主员。农村信用妥洽社受诡计经济体制影响和农村经济发展需要，在其改制为农村营业银行或农村妥洽银行前，系由农民、农村工商户、企业法东说念主和其他经济组织以及本社员工自觉入股组成的农村妥洽金融机构，性质属于集体经济组织。根据《中华东说念主民共和国监察法》第十五条第六项、《中华东说念主民共和国监察法实施条例》第四十三条第三项国法，其管理东说念主员是“其他照章履行公职的东说念主员”。稽察机关在审查监察机关移送告状的此类东说念主员涉嫌职务非法案件时，应当审查其是否具有国度职责主说念主员身份，对其行为定性和所涉罪名作出准阐明定。一般应当根据其地方信用社的股权结构进行判断，注册老本中莫得国有老本，所从事职责不具有“从事公事”属性的，筹商东说念主员不属于国度职责主说念主员。

（二）不具备出具保函、单据等金融票证天禀的银行或其他金融机构职责主说念主员，违章为他东说念主出具金融票证，情节严重的，应当认定组成违章出具金融票证罪。国度关联金融法律、法例对金融票证出具条件及程序有严格国法，银行偏执他金融机构里面也有严格的规章轨制和业务规程，有出具金融票证天禀的银行、金融机构职责主说念主员违背法定程序、超越权益范围出具金融票证，情节严重的，组成违章出具金融票证罪。对于明知地方金融机构不具备出具金融票证天禀，仍为他东说念主出具筹商金融票证，属于超越权益范围忽地权益，行为东说念主主不雅恶性更深、社会危害性更大，对其照章定罪处罚不仅是刑法的应有之义，也允洽常情常理和社会大众宽阔领会，允洽违章出具金融票证罪的，应照章给予认定。

【筹商国法】

《中华东说念主民共和国刑法》第九十三条、第一百六十三条、第一百八十四条第一款、第一百八十六条、第一百八十八条第一款

《中华东说念主民共和国监察法》第十五条

《中华东说念主民共和国监察法实施条例》第三十一条、第四十三条

办案稽察院：四川省广安市东说念主民稽察院

四川省广安市广安区东说念主民稽察院

经办稽察官：邹川云

案例撰写东说念主：赖权宏 王锐 王一杰

（稽察日报社 徐日丹）