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　　招股书中产量数据“打架”佰源装备冲刺北交所

每经记者 王琳 

　　近期，福建佰源智能装备股份有限公司(以下简称佰源装备)正在冲刺北交所IPO(初次公开募股)。

　　《逐日经济新闻》记者细心到，跟着佰源装备扣非归母净利润在论说期内(2020~2023年一季度，下同)捏续下滑，公司产能期骗率在2022年也下落至62.69%。而况，佰源装备在论说期内两处不同方位显露的家具产量数据并不一致，佰源装备在恢复记者采访时就此示意，这是统计口径不一所致。

　　与此同期，左证中介机构对佰源装备收入真确性核查效果，走动所在此前的审核问询函中仍抛出了多项问题，主要触及保荐机构现场观测和函证等才调。

　　此外，记者还细心到，佰源装备在论说期内进行了1.52亿元现款分成，同期又策画通过这次IPO募资1.16亿元，其中3000万元用于补充流动资金。而在现款分成中拿到大头的佰源装备实控东谈主傅开简直论说期内还曾发生过占用佰源装备资金的情况。

　　扣非归母净利捏续下滑

　　　佰源装备是一家专注于真挚圆型纬编机研发、分娩和销售的纺织机械装备制造商。

　　招股书裸露，2020~2022年各年度，佰源装备的贸易收入辞别为2.43亿元、2.96亿元和2.32亿元，扣非归母净利润辞别为3899.38万元、3428.35万元和3396.19万元。2023年上半年，佰源装备的贸易收入和扣非归母净利润辞别同比下滑18.60%、27.45%。

　　因此，佰源装备在论说期内扣非归母净利润捏续下滑。不外，佰源装备在2023年三季度扭转了事迹下滑劣势。

　　2020~2022年，佰源装备计入当期损益的各式政府提拔金额辞别为803.36万元、821.52万元、1418.55万元，占利润总和的比例辞别为13.51%、19.12%、29.31%，裸露出逐年增高的状态。

　　在事迹下滑的情况下，佰源装备的产能期骗率也大幅下落。2020~2022年各年度，佰源装备的产量辞别为1529台、1933台和1171台，产能期骗率辞别为91.89%、103.48%和62.69%。

　　记者细心到，在招股书显露论说期内的“径直东谈主工”时，佰源装备在2020年至2022年各年度的产量辞别为2101台、2866台和1583台，与前述产能期骗率下的产量出入较大。

　　关于招股书中两处显露的论说期内产量的不同，佰源装备在2023年12月15日恢复《逐日经济新闻》记者采访的邮件中示意，系策画产能期骗率时扣减了外购针筒对应的整机产量所致，不存在信息显露互异。

　　不外，若是策画“径直东谈主工”时的产能为年度入库总产量，那么，如斯策画下来的佰源装备产销率在2020年至2022年各年度辞别为86.67%、87.12%和122.11%，与招股书显露的90.06%、87.80%和124.79%仍存在互异。

　　此外，佰源装备在论说期内的主贸易务毛利率辞别为37.37%、35.09%、34.59%和29.54%，融会高于同业业可比公司平均水平的24.94%、24.73%、26.67%、23.50%。佰源装备对此解释称，系公司存在供应商垂直一体化整合能力、较高教会附加值和先发上风、作事上风等形成。

　　关系核查存在多个疑问

　　　值得一提的是，走动所在审核问询函中对佰源装备收入真确性的核查情况仍旧存在诸多疑问。

　　举例，左证讲演文献及保荐机构责任底稿，佰源装备存在内销客户观测未赢得对方身份解释文献、部分前五大客户未见现场观测责任底稿、部分客户现场观测时未获取前五大客户的分娩策划风光拍照或检察纪录、现场观测而已缺失等情况。中介机构对外售收入进行现场观测核查时，开展了24次视频访谈，但仅1次获取了访谈东谈主员的身份解释。

　　招股书裸露，2020~2023年一季度“三年一期”，佰源装备境外售售收入的占比辞别为18.21%、22.75%、18.09%和18.05%。

　　再比如，保荐机构函证底稿中部分前五大客户函证及替代性测试底稿缺失、部分前五大客户回函金额与佰源装备收入说明金额互异较大、未对各期前五大客户完满执行函证步调。

　　此外，2023年一季度第一大客户绍兴卓浦建树仅半个月即成为佰源装备进击客户，2021年第五大客户衣之源建树曩昔即成为佰源装备的前五大客户。

　　事实上，《逐日经济新闻》记者还细心到，多家公司在建树后不久也成为佰源装备的进击委外加工场商以及供应商。

　　举例，泉州市亚泰精密机械有限公司和泉州市佰祥五金加工有限公司辞别建树于2019年10月和2020年7月，两家公司在2020年就齐成为佰源装备的前五大委外加工场商；建树于2021年8月的泉州市意境机械制造有限公司，则在2022年和2023年一季度辞别成为佰源装备的第五大和第四大供应商。

　　实控东谈主曾占用公司资金

　　　左证招股书，佰源装备这次IPO样式召募资金为1.16亿元，其中3000万元拟用于补充流动资金。扬弃2023年一季度末，佰源装备的财富欠债率(兼并)仅为19.92%。

　　不外，据《逐日经济新闻》记者不雅察，佰源装备在论说期内濒临应收款项捏续走高的情况。扬弃2023年一季度末，佰源装备的应收账款、应收单据、应收款项融资金额辞别为1.54亿元、2690.25万元和464.25万元，占公司财富总和4.77亿元的38.9%。

　　在这么的情况下，佰源装备在2020年和2022年进行了现款分成，总共1.52亿元，其中佰源重工的实控东谈主傅开实就赢得分成超1亿元。

　　也即是说，佰源装备一边进行大额现款分成，一边又要通过IPO募资，并以其中一部分资金用于补充流动资金。

　　进一步来看，收到上亿元分成的傅开实，却在论说期内还存在占用佰源装备资金的情况。

　　招股书裸露，泉州市佰源重工机械有限公司(以下简称佰源重工)和傅开简直2020岁首辞别占用佰源装备5500万元和4888.06万元，在2020年工夫，佰源装备又辞别向佰源重工和傅开实拆出资金2827.5万元和1310万元。

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　　扬弃2020年末，佰源重工和傅开实占用佰源装备的资金已一起归还。

　　工商档案裸露，佰源重工为佰源装备实控东谈主傅开实所法规的公司。

　　佰源重工示意开云轮盘，除上述情况外，论说期内公司不存在其他资金占用情况。